Senarai Penuh Pelepasan Cukai Individu Malaysia (YA 2025 & 2026)
Pelepasan cukai (tax relief) ialah cara paling berkesan bagi kebanyakan pembayar cukai individu di Malaysia untuk mengurangkan pendapatan yang dikenakan cukai secara sah, tanpa memerlukan punca pendapatan tambahan. Laman ini menyenaraikan kesemua 19 kategori pelepasan cukai individu pemastautin bagi Tahun Taksiran (YA) 2025 dan YA 2026, setiap satu disemak terhadap jadual rasmi LHDN, dokumen Belanjawan Kementerian Kewangan dan Akta Kewangan 2025 (Akta 874).
Apa itu pelepasan cukai?
Pelepasan cukai ditolak daripada jumlah pendapatan anda untuk mendapatkan pendapatan bercukai — bukan wang tunai yang dikembalikan kepada anda. Ia mengurangkan pendapatan yang dikenakan cukai sebanyak amaun pelepasan tersebut; penjimatan sebenar bergantung pada kadar cukai marginal anda. Sebagai contoh, pelepasan RM2,500 menjimatkan kira-kira RM200 pada kadar cukai marginal 8%, tetapi RM600 pada kadar 24%. Jika pendapatan bercukai anda sudah berada di bawah paras dikenakan cukai, pelepasan tambahan tidak memberi apa-apa penjimatan lanjut.
Hanya tujuh perkara berubah pada YA 2026 berbanding YA 2025 — kebanyakannya skop yang diperluas, bukan amaun yang dinaikkan. Satu-satunya kenaikan amaun ialah sub-had rawatan anak kurang upaya pembelajaran (RM6,000 → RM10,000); satu pelepasan baharu diperkenalkan (pelancongan, RM1,000, YA2026 sahaja). Tiada perubahan kadar cukai individu dan tiada pelepasan yang dimansuhkan.
Pelepasan, potongan dan rebat — apa bezanya?
Tiga istilah ini kerap dikelirukan, tetapi kesannya ke atas cukai anda sangat berbeza kerana ketiga-tiganya ditolak pada peringkat berlainan dalam pengiraan cukai:
- Potongan (deduction) — ditolak daripada pendapatan agregat untuk mendapatkan jumlah pendapatan. Contoh utama: derma dan sumbangan yang diluluskan LHDN (Bahagian F Borang BE, ruang B9).
- Pelepasan (relief) — ditolak daripada jumlah pendapatan untuk mendapatkan pendapatan bercukai. Inilah 19 kategori yang disenaraikan di laman ini (Bahagian G Borang BE, ruang B13).
- Rebat (rebate) — ditolak terus daripada cukai yang kena dibayar, ringgit untuk ringgit — misalnya rebat individu RM400 jika pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000 (ruang B21).
Ringkasnya: potongan dan pelepasan mengecilkan pendapatan yang dicukai; rebat mengecilkan cukai itu sendiri selepas ia dikira.
Senarai penuh 19 pelepasan cukai individu
Jadual di bawah memaparkan kesemua 19 pelepasan cukai individu bagi YA 2025 dan YA 2026. Bagi pelepasan yang mempunyai beberapa sub-kadar (seperti anak, OKU, perubatan dan faedah pinjaman rumah), amaun di sini ialah julat atau had keseluruhan — kadar terperinci setiap sub-item ada pada halaman masing-masing.
| Pelepasan | YA 2025 | YA 2026 | Catatan |
|---|---|---|---|
| Individu dan saudara tanggungan | RM9,000 | RM9,000 | Kekal. Diberi automatik, tiada resit diperlukan. |
| Ibu bapa & datuk nenek (perubatan dan penjagaan) | RM8,000 (Terhad) | RM8,000 (Terhad) | Had kekal. Skop pemvaksinan diperluas YA2026. |
| Suami / isteri & alimoni | RM4,000 (Terhad) | RM4,000 (Terhad) | Kekal. Jumlah gabungan isteri + alimoni. |
| Anak | RM2,000–8,000 seorang | RM2,000–8,000 seorang | Kekal. Kadar bergantung peringkat pendidikan anak. |
| OKU (diri, pasangan, anak & peralatan) | RM6,000–8,000 | RM6,000–8,000 | Kekal sejak naik pada YA2025. Kadar tetap mengikut kategori; hanya peralatan sokongan terhad kepada had maksimum. |
| Perubatan (diri, pasangan & anak) | RM10,000 (Terhad) | RM10,000 (Terhad) | Had payung kekal. Sub-had anak OKU pembelajaran naik ke RM10,000 pada YA2026. |
| KWSP & insurans hayat / takaful | RM7,000 (Terhad) | RM7,000 (Terhad) | Had gabungan kekal. Skop insurans anak diperluas YA2026. |
| PRS & anuiti tertangguh | RM3,000 (Terhad) | RM3,000 (Terhad) | Kekal. Dilanjutkan sehingga YA2030. |
| Insurans pendidikan & perubatan | RM4,000 (Terhad) | RM4,000 (Terhad) | Kekal. Kriteria anak diinsuranskan ditakrifkan formal YA2026. |
| PERKESO / SIP | RM350 (Terhad) | RM350 (Terhad) | Kekal. Tiada perubahan. |
| Gaya hidup (buku, telefon, internet, kursus) | RM2,500 (Terhad) | RM2,500 (Terhad) | Kekal. Tiada perubahan. |
| Sukan (tambahan gaya hidup) | RM1,000 (Terhad) | RM1,000 (Terhad) | Kekal. Meliputi ibu bapa mulai YA2025. |
| Yuran pendidikan diri | RM7,000 (Terhad) | RM7,000 (Terhad) | Kekal. Sub-had upskilling RM2,000 tamat selepas YA2026. |
| SSPN (tabungan bersih) | RM8,000 (Terhad) | RM8,000 (Terhad) | Kekal. Dilanjutkan hingga YA2027. |
| TASKA / TADIKA | RM3,000 (Terhad) | RM3,000 (Terhad) | Kekal. Skop diperluas ke pusat jagaan berdaftar YA2026. |
| Peralatan penyusuan ibu | RM1,000 (Terhad) | RM1,000 (Terhad) | Kekal. Sekali setiap 2 tahun taksiran. |
| Faedah pinjaman rumah pertama | RM5,000–7,000 (Terhad) | RM5,000–7,000 (Terhad) | Kekal, setahun. Baharu sejak YA2025; kadar ikut harga rumah, 3 tahun berturut. |
| Pengecasan EV & kelestarian rumah | RM2,500 (Terhad) | RM2,500 (Terhad) | Kekal. Skop diperluas ke mesin rincih & CCTV YA2026. |
| Pelancongan (fi kemasukan pusat pelancongan) Baharu YA2026 | Tiada | RM1,000 (Terhad) | Pelepasan baharu, YA2026 sahaja (tidak berterusan ke YA2027). |
Tarikh penting e-Filing
Musim e-Filing bagi YA 2025 baru sahaja tamat pada pertengahan 2026. Tarikh bagi YA 2026 (musim pemfailan 2027) belum diumumkan secara rasmi oleh LHDN setakat 31 Julai 2026 — tarikh di bawah adalah unjuran berdasarkan corak tahunan LHDN, bukan pengumuman rasmi.
YA 2025 — musim yang baru tamat
| Perkara | Tarikh |
|---|---|
| e-Filing dibuka | 1 Mac 2026 |
| Borang BE / e-BE | 30 April 2026 tanpa punca perniagaan; tambahan masa e-Filing 15 hari → 15 Mei 2026 |
| Borang B / e-B | 30 Jun 2026 dengan punca perniagaan; tambahan masa e-Filing 15 hari → 15 Julai 2026 |
YA 2026 — dijangka (belum disahkan LHDN)
| Perkara | Tarikh dijangka |
|---|---|
| e-Filing dibuka | 1 Mac 2027 dijangka |
| Borang BE / e-BE | 30 April 2027 tanpa punca perniagaan; dijangka, tambahan e-Filing → 15 Mei 2027 |
| Borang B / e-B | 30 Jun 2027 dengan punca perniagaan; dijangka, tambahan e-Filing → 15 Julai 2027 |
Penyimpanan rekod: resit dan dokumen sokongan hendaklah disimpan selama tujuh (7) tahun bermula daripada akhir tahun borang nyata dikemukakan. Semua pengemukaan dibuat melalui MyTax, satu-satunya portal rasmi.
Soalan lazim
Apakah pelepasan cukai (tax relief)?
Pelepasan cukai ialah jumlah yang dibenarkan LHDN untuk ditolak daripada jumlah pendapatan anda sebelum kadar cukai dikira, supaya pendapatan bercukai anda menjadi lebih kecil. Ia bukan wang tunai yang dikembalikan — penjimatan sebenar bergantung pada kadar cukai marginal anda. Laman ini menyenaraikan 19 kategori pelepasan cukai individu bagi YA 2025 dan YA 2026, daripada pelepasan individu RM9,000 sehingga pelepasan gaya hidup RM2,500.
Berapa pendapatan minimum yang dikenakan cukai di Malaysia?
Sistem cukai individu Malaysia berperingkat (progresif) — anda hanya dikenakan cukai ke atas pendapatan bercukai selepas ditolak semua pelepasan dan potongan yang layak. Jika pendapatan bercukai anda jatuh dalam julat cukai 0%, anda tidak perlu membayar cukai pendapatan walaupun mungkin masih perlu melapor. Jadual kadar cukai berperingkat penuh diterbitkan berasingan oleh LHDN dan berada di luar skop laman ini, yang tertumpu khusus kepada pelepasan cukai — semak jadual kadar terkini di portal rasmi LHDN sebelum membuat anggaran.
Bila boleh mula e-Filing untuk YA 2026 (musim pemfailan 2027)?
Program Memfail Borang Nyata bagi tahun 2027 belum diterbitkan LHDN setakat 31 Julai 2026, jadi tarikh berikut adalah unjuran berdasarkan corak tahunan, bukan pengumuman rasmi: e-Filing dijangka dibuka 1 Mac 2027; Borang BE (tanpa punca perniagaan) dijangka berakhir 30 April 2027 dengan tambahan masa e-Filing hingga 15 Mei 2027; Borang B (dengan punca perniagaan) dijangka berakhir 30 Jun 2027 dengan tambahan masa e-Filing hingga 15 Julai 2027.
Berapa lama perlu simpan resit pelepasan cukai?
Resit dan dokumen sokongan hendaklah disimpan selama tujuh (7) tahun bermula daripada akhir tahun borang nyata berkenaan dikemukakan kepada LHDN — bukan tujuh tahun dari tarikh resit itu dikeluarkan.
Apa beza pelepasan cukai dan rebat cukai?
Pelepasan ditolak daripada jumlah pendapatan untuk mendapatkan pendapatan bercukai — nilai sebenarnya bergantung pada kadar cukai marginal anda. Rebat pula ditolak terus daripada cukai yang perlu dibayar, ringgit untuk ringgit — misalnya rebat individu RM400 jika pendapatan bercukai anda tidak melebihi RM35,000. Rebat lazimnya lebih bernilai berbanding pelepasan pada jumlah yang sama.